全球税制改革和国际反避税对高净值人群财富规划带来挑战，资产和财富只有在税务要素的衡量基础上，才能体现和稳定资产的实际价格和真实价值。
一．未来已来：当下国际税务热点
2017年美国税改加速全球税改浪潮，全球反避税行动下金融账户涉税信息交换的迅速透明，使得高净值人群在资产配置和财富规划方面聚焦和重视财富保障和传承，不因税务因素使财富缩水成为主要诉求，税务筹划成为家族财富管理机构提供的重要服务。
二．将至壕边：跨境税务注意事项
因美国FATCA海外金融账户税收遵从、FBAR海外银行账户申报披露、OECD推行的CRS全球涉税信息自动交换，全球掀起严厉打击国际避税浪潮。税收隐匿时代结束后，税务风险应对和涉税信息强制披露时代开始，税收合规遵从成为高净值人群最为重要的风险管理话题。
三．山雨欲来：中国税改和全球反避税行动对高净值人群的冲击和影响
深化税制改革、健全地方税体系和逐步提高直接税比重，成为当前中国税制改革的首要任务。扩大中等收入群体、增加低收入者收入、调节过高收入、取缔非法收入、加快建立现代财政制度和直接税体系成为明确的目标。高净值人群要及时梳理和重新审视境内和境外资产配置、投资架构、商业安排和利润归属的合理性、合规性和合法性，以降低税收带来的风险。
四．财攻法守：税务优化原则和应对措施
结构性税制的改变，需要及时的结构性税务筹划应变。税制越趋向复杂，税务筹划就要离税本身越远。高净值人群在当下资产配置的过程中，必须重新思考税务在财富规划中的角色，将税务筹划因素前置，并且需要思考多主体法律结构为中心、以多样化资产配置为方向、在多种财富管理工具的混搭中达到财富稳健的增量、优化的资产配置和以跨时间空间为目标的安全的财富传承。
五．财富规划：参悟为何，迎接任何
资产配置和财富规划的方向定位在：合理的风险、匹配的标准、多元化配置、最优化税收、最大化回报和最有效慈善。
- 资产配置转向多元化和全球化，达到完善的风险保障目标。
- 全球化资产配置的过程中，第一需要遵循“境内资产境内配置、境外资产境外配置”的原则和“境内身份境内配置、境外身份境外配置”的原则。第二需要衡量“税法三角形”原则（一个身份、两地税制、三类申报 ( 所得税、财产持有阶段和披露 )）。第三优先考量资产在哪里就在哪里配置、实质利益人在哪里就在哪里配置原则。
- 资产配置需要区间化的相互支撑，以时间换安全，以空间换保全。一是短期流动性风险保障的配置。二是中期2-10年创造财富最大化的资产配置。三是中长期一般10年以上的具有节税优势的配置如年金保险、权益类投资、高端养老金规划等。四是考虑家族财富传承的终身规划，如人寿保险、家族信托、保险金信托、不可撤销人寿保险信托、慈善基金会等这样适用于身后传承需要，并且与前三个区间的配置明显具有不可逆转的代际传承意义。多主体的法律架构如保险、信托、慈善基金会等一直都是国际通行的契约协议性结构，其鲜明的避险功能一直为人们所认可，在资产配置和财富传承方面发挥着举足轻重的作用。
预先的法律评估、完善的税务规划、综合的配置架构、专业的财富管理服务、及时的保障传承计划将使资产保全和财富传承具有更强的叠加保护属性。
Elton Wang 是 HICG 的高级合伙人、首席税务师和质量总监。他拥有巴鲁克学院会计硕士学位，并在 30 多个国家有企业跨境相关税务法律工作经历。他也为高净值客户和慈善基金会提供帮助。
